今天5哥给大家讲讲，

假如大家都是年收入120万，

个人、企业、公司分别要交多少税！

5哥做了一个表格，以下这些社会角色，可能是120万年收入的主体：

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按照以上几种方式，只要有收入就得缴税，那么都是120万年收入，究竟哪一种社会角色税交的最多呢？

5哥来给大家算一算吧！

一、劳务报酬收入（自有职业者）

案例：小迷梦未与任何一家单位签订劳动合同，但她通过在家写公众号接广告发软文，一年也能挣个120万，那她怎么交税？

5哥分析：这种情况下，小迷梦与对方签订合同时需要问清价格是“税前税后”，如果是税后价格，那么对方已经帮你代缴了；如果没有，那么需要自己去税务局申报缴费，并且按劳务报酬计算。

の个税支出：一年总计37.7万（按120万收入一次性缴纳个税）。

の税后收入82.3万。

二、工资薪金收入（企业员工）

案例：企业高管小马与公司签订劳动合同，按“月薪+年终奖”形式发放工资，月薪10万，一年收入在120万，一年税后收入有多少？

5哥分析：企业员工，个税都由公司代扣代缴，计算方式也很简单，按照工资薪金计算即可。

の个税支出：月交税29920元，一年共交税359040元。

の税后收入约84.1万。

三、个体工商户（开店老板）

案例：小马他爹老马，开了一家水果店，已经在当地注册成为个体工商户，每年收入在120万左右，但没有建账，也无法核算成本，怎么交税呢？

5哥分析：个体户的交税方式有两种，根据有没有建账能力，分为核定征收和查账征收（具体查看文章《不开票就不报税？这位老板你要当心了！》）。老马这种情况属于“核定征收”，由当地税务局核定应纳税所得额，然后根据这个核定出来的应纳税所得额计算出其他税费，再每月直接从账上扣税。

比如，按照江苏个体户核定征收缴税标准（计算公式：应纳税额=收入*附征率计算，水果行业附征率在1%左右）。

の老马个税支出：1.2万元

の税后收入：118.8万

（备注：不同城市不同地区，核定征收标准不同，以上数据仅作参考。具体交税方式及税额，需要详细询问你所在地税务局的税务专员哦！咨询电话12366，5哥帮你们打过电话了，可能需要耐心等待一会~ ）

四、个人独资企业

案例：小王是一名很厉害的设计师，于是他决定自己成立个人工作室，专门承接各种业务，他选择注册成“个人独资企业”！

5哥分析：设立个人独资企业后，年收入120万的小王需要交的税如下：

计算方式：“收入总额 X应税所得率（各城市不同行业应税所得率不同，大约在3%~30%左右）”算出当年生产经营所得，再用5%~35%的五级超额累进税率，计算个人所得税。▼

应交增值税=1200000/（1+3%）*3%=34951.46元

附加税=34951.46*（5%+3%+2%）=3495.15元

个人所得税应税所得额=1200000/（1+3%）*10%=116504.85（查找五级累进税率表，适用税率35%，速算扣除数14750元）

应交个税=116504.85*35%-14750=26026.70元

全部交税=34951.46+3495.15+26026.70=64473.31元

の税费支出：约6.4万

の税后收入：约113.6万元

五、合伙企业

案例：小王是一名很厉害的设计师，于是他想成立个人工作室，专门承接各种业务，但由于资金不够，所以和朋友签合同一起成立了“合伙企业”！

5哥分析：合伙企业的计税方式与个人独资企业相同，区别在于不同行业不同地区应税所得率不同。由于是多人合伙制，那么每个人所交个税均按出资比例交即可。

の税费支出：计算出公司所需缴纳个税，再按出资比例缴纳每个人的个税。

六、有限责任公司

案例：有一家“上海AB商务咨询有限公司”，其中有两位股东，A和B，A股东是一位自然人，B股东是一家公司，即我们常说的公司股或者法人股。A、B各占股50%，AB公司是服务行业，按照一般纳税人算，增值税是6个点。

假设该公司一年纯利润为120万。

一年要缴纳的企业所得税为：120万X25% = 30万，企业所得税就要交30万了，实际剩余利润为90万。公司分红，A、B股东各分得45万，还没完，这个时候，还有税要交呢。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

所以45万作为B公司投资收益所得，不需要再交一次企业所得税了。

然后我们再看自然人股东A ，45万为A投资所得，需要纳个人所得税，20%。

45万 X 20% =9万，最后A实际所得为：45-9=36万元。

以上是有限公司的纳税情况。即有限责任公司要纳的税有：25%企业所得税、增值税、以及其他附加税，为“先缴后分”，先缴税，再分红。

备注：以上案例未考虑计算增值税。

总结

看完以上交税数据，有人就说，那我直接注册个体户或者个人独资企业就好了！

首先以上数据会根据不同地区不同行业而不同，5哥只是举例，具体还需要咨询当地税务局。

其次，你没有资源或者能力还是老老实实上班比较稳妥！5哥提醒，可别为了省税费，随便注册“个体户”或“公司”，这些都需要经营的，万一你经营不下去，就算亏本也是需要交税的哦！

另外，当公司PK个体户，其实有限责任公司并不是完全没有优势——“独立法人资格”了解一下：

比方说，公司注册50万，我投了10万，那么我只要没有其他违法行为，公司欠债1000万，我也只需要承担10万。如果是个体户就不行了，没有注册资本，一旦欠债就得还清，祸及妻儿。

再说实际收益方面：个体户经营所得，夫妻双方都有份，属于共同财产；而公司经营所得，另一半可以享受分红，但股权就没份啦！

我是5哥，来自“51个税管家”的90后大叔，常年行走江湖，兜售各种节税技能，如果你有任何和个税有关的信息想了解，可以添加5哥公众号：51个税管家（ geshuiguanjia51 ） ，我在这儿等你来撩。