2019年1月1日起，社保改税务局征收。其实关于社保的疑惑大家有很多，今天5哥回答一下近期热门问题：

1、临时工要不要缴社保？

2、签几个月的合同算是临时工呢？

3、支付临时工工资要代扣代缴个税吗？

1、问：哪些工作算临时工？

答：由于种种原因，很多公司都要需要聘请临时工、季节工、实习生等。那什么是临时工？

临时工是指具有固定工作岗位，参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理，临时性招用的人员。比如：保安、保洁人员。

从法律角度来说，现在没有临时工这一种说法了！目前我们主要是分为全日制员工以及非全日制员工两种。

2、问：临时工要不要缴纳社保？

答：分情况讨论！临时工主要有以下情形：

1）、与临时工存在聘用关系，双方存在实际雇佣关系。

a、存在实际雇佣关系签订了劳动合同；

b、按月定期支付报酬。

那么企业需要按照“工资薪金”给临时工发放报酬，同时需要帮临时工代扣代缴社保以及个税。

政策依据：

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，应作为工资薪金，准予在税前扣除。企业雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工，也属于企业任职或者受雇员工范畴。

2）、与临时工不存在聘用关系，临时工提供劳务，不存在实际雇佣关系。

a、不存在实际雇佣关系；

b、没有与单位签订有期限的劳动合同；

c、只是提供偶尔或按次提供的劳务，并按次支付报酬。

这种情况就应该按照劳务费处理。接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供社保。

这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票，企业凭劳务发票入账，个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。

政策依据：

《社会保险法》第六十条第二款无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。

3）、被劳务派遣员工

被劳务派遣的员工的社保应该由谁缴纳关键要看当初劳务派遣单位与用工单位劳务派遣合同是如何签订的。

如果合同中约定用工单位直接支付给劳务派遣单位劳务费，由劳务派遣单位支付给被派遣员工工资，并且缴纳社保的，那么该情形下用工单位与被劳务派遣的员工不存在实际雇佣关系，也不需要承担社保，并且如果被派遣员工在用工单位因工作遭受事故伤害的，应该由劳务派遣单位应当依法申请工伤认定，用工单位可以一旁协助。主要由劳务派遣单位承担工伤保险责任，可以和用工单位协商赔偿事项。

政策依据：

《劳动合同法》第五十九条劳务派遣单位派遣劳动者应当与接受以劳务派遣形式用工的单位（以下称用工单位）订立劳务派遣协议。劳务派遣协议应当约定派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式以及违反协议的责任。

3、临时工工资属于“工资”还是“劳务报酬”？

《国家税务总局个税改革后如何申报88个问题》明确：

（1）按月正常发放工资的，“是否雇员”选择“是”，填写正常工资薪金报表；

（2）不按月发放工资或者没有签订劳动合同的，“是否雇员”选择“否”，填写劳务报酬报表。

这是工资薪金所得与劳务报酬所得主要区分口径。既然如此，所谓临时工“工资”，其实属于劳务报酬，应当按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。

4、支付临时工工资需要代扣代缴个人所得税吗？

答：要代扣代缴。

注意：2019年1月1日起，居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，一并作为“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。其中：劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，也就是说，按照原收入额打了个八折以后计算纳税。