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问：个税申报系统发现一个问题，比如某员工去年12月31日从A公司离职，12月工资是2019年1月1日发的，在A公司享受了一个月的累计扣除（抱括专项扣除，五险一金）。2019年1月1日他到B公司任职，2019年2月发2019年1月份工资，在B公司的个税申报系统那里，累计扣除就变成累计扣10000元，专项扣除也是扣两个月。可实际他在B公司才第一次要发放工资，累计扣除就变成两个月金额。这种情况要怎么办？

答：根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告 （国家税务总局公告2018年第61号） 第六条......其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。因此，问题所描述的情况，员工在B公司的任职受雇日期是1月份。2月份发1月份工资，那么税款所属期是2月，3月份申报时累计减除费用是5000*2。

问：请教一下，餐饮合作经营，要收取对方的水费，自来水公司开3%税率给我，我可以开10%税率给对方公司吗？

答：一般纳税人的话，可以。

问：我司开10%税率给对方，需要到税局备案吗？

答：需要去核定税种。

问：1月份发的年终奖是按照优惠政策算的，再算2月份工资个税时没有关系了吧？

答：嗯，如果年终奖是单独按全年一次性奖金申报，2月工资薪金是不考虑年终奖。不参与累计。

问：非居民按非居民报，但是一旦超过183天不就按照居民了吗？但是税法规定，就是选择非居民一年不变，就是汇缴的时候再按居民去申报，要是非居民个人不愿意去汇缴，咱们系统能强制识别吗？还是实操怎么操作？

答：目前没有强制措施， 非居民不是选择的，是看达不达标的，非居民不参加汇算清缴。

问：年终全部按年终奖/12，算出税率，然后 用年终奖*税率-速算扣除数，这样的算法对么？

答：对的。3年过渡期内也可以选择合并计入综合所得，根据情况自行决定。

问：你好，小规模纳税人异地施工，预缴地月收入10万以下，需要在施工地预缴税款吗？问题是，开的是专票。

答：开的专票不能免税，不超过10万的，不需要预缴。

问：就是说我在申报的时候缴，开专票的税就行，不用去施工地预缴吗？

答：开专票的要交税，需要预缴，既需要预缴又需要回机构所在地正常申报。

问：请问在两个公司拿工资，一个1万一个5仟，这5仟的公司是不是平时不交税，次年汇算清缴的时候再交？

答：另一个平时也要代扣代缴，年终汇算清缴。

问：5仟不到起征点呀，只能0审报，不是不交嘛？

答：你工资只能减一次5000，两处有一处减过，另一处就不能减了。

问：就是说发5仟的公司就不能再扣5000基数，而是直接按5仟的应纳税所得额交是吗？

答：是的，因为是一个税目。

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